Verblijven in Spanje

1. Toepassingsgebied van de belastingheffing
2. Belastingtarieven
3. Groepen van begunstigden
4. Inhoudingen en vrijstellingen
5. Betaling en termijnen

In Spanje staan successierechten bekend als “Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones” (ISD). Deze worden geheven bij de overdracht van bezittingen van een overleden persoon aan zijn erfgenamen.

Het belastingstelsel voor erfenissen kan complex zijn omdat het wordt gereguleerd door zowel nationale als autonome regioregels, wat leidt tot variaties in belastingtarieven, aftrekposten en vrijstellingen, afhankelijk van waar de erfenis wordt verwerkt.

Hierna staat een overzicht van hoe successierechten werken.

1. Toepassingsgebied van de belastingheffing

• Inwoners: Spaanse ingezetenen worden belast op alle wereldwijde bezittingen die zij erven.
• Niet-residenten: Niet-residenten worden alleen belast op bezittingen die zich in Spanje bevinden.

2. Belastingtarieven

• De nationale belastingtarieven variëren van 7,65% tot 34%, afhankelijk van de waarde van de erfenis.
• Autonome regio’s kunnen deze tarieven wijzigen, wat vaak leidt tot lagere effectieve belastingtarieven, vooral voor naaste familieleden zoals kinderen en echtgenoten.

3. Groepen van begunstigden

Begunstigden worden op basis van hun relatie met de overledene in vier groepen ingedeeld:

• Groep I: Directe nakomelingen (kinderen onder de 21 jaar).

• Groep II: Overige nakomelingen (kinderen ouder dan 21), nakomelingen in opgaande lijn (ouders, grootouders) en echtgenoten.

• Groep III: Broers en zussen, tantes, ooms, schoonfamilie, etc.

• Groep IV: Verre familieleden en niet-verwanten.

Nauwere familieleden ontvangen over het algemeen grotere vrijstellingen of kortingen. Ongehuwde paren worden beschouwd als erfgenamen van Groep IV en betalen aanzienlijk meer belasting dan gehuwde paren.

4. Inhoudingen en vrijstellingen

• Regionale aftrekposten: Elke autonome regio kan zijn eigen aftrekposten en vrijstellingen toepassen. Sommige regio’s bieden bijvoorbeeld een korting van 99% aan op successierechten voor directe nakomelingen en echtgenoten.

• Andalusië kent een toelage van € 1.000.000 per erfgenaam in Groep I en II en vervolgens een korting van 99% op de verschuldigde belasting.

• De Comunidad Valencia heeft onlangs haar systeem gewijzigd en voorziet nu in een aftrek van 99% op de te betalen belasting voor begunstigden in de groepen I en II.

• Hoofdverblijfplaats: erfgenamen (vooral echtgenoten en kinderen) kunnen aanzienlijke kortingen krijgen als de erfenis een hoofdverblijfplaats omvat, waardoor de belastbare waarde mogelijk met wel 95% wordt verlaagd.

• Familiebedrijven: Er zijn vaak kortingen beschikbaar voor overgenomen familiebedrijven.

5. Betaling en termijnen

• Verklaring: Erfgenamen of hun wettelijke vertegenwoordigers moeten een formulier voor de successierechten indienen en de belasting betalen binnen zes maanden na de datum van overlijden. Er kan een verlenging van zes maanden worden aangevraagd, maar over de onbetaalde belasting kan rente worden geheven.

• Boetes: Het niet tijdig betalen van successierechten kan boetes en rente over het onbetaalde bedrag tot gevolg hebben.

Samenvattend zijn de Spaanse successierechten uitgebreid en variëren ze afhankelijk van de relatie tussen de erfgenaam en de overledene, de waarde van de erfenis en de regelgeving van de autonome gemeenschap waar de bezittingen zijn gevestigd.

Neem in ieder geval een advocaat onder de arm om de afhandeling van de successierechten af te handelen.