Hoe u als zelfstandige kunt werken in Spanje

Algemeen
Stap per stap
Werkloosuitkering voor zelfstandigen
Voor- en nadelen van het zelfstandig ondernemer zijn
Zes websites die je moet bezoeken om subsidies en uitkeringen aan te vragen
Aanzienlijke wijzigingen in de btw-regels voor zelfstandigen in Spanje
Dit zijn de belangrijkste veranderingen voor e-facturering voor zelfstandigen in Spanje
Nieuwe planning voor de verplichte invoering van Verifactu
Hoeveel moeten zelfstandigen bijdragen om 100% van hun ouderdomspensioen te ontvangen, en hoe hoog is dat bedrag?
De nieuwe betalingsregels voor zelfstandigen sinds 2026

1. Algemeen

EU inwoners kunnen in Spanje gemakkelijk een zelfstandig beroep uitoefenen maar men moet vanaf dag één voldoen aan diverse eisen die uit twee belangrijke stappen bestaan: men moet zich aanmelden bij de Spaanse belastingdienst, het Agencia Tributaria of Hacienda. Daarnaast moet men zich aanmelden bij de sociale zekerheid, in het Spaans de Seguridad Social. Mocht je daarnaast een activiteit gaan uitvoeren in een lokaal of kantoor of winkel etc. dan dien je ook aangemeld te zijn bij de gemeente.

Als je zelfstandig wil worden in Spanje dan moet je u inschrijven in het Speciaal Systeem voor Zelfstandige werkers (Régimen especial de trabajadores autónomos, RETA). Dit stelt u staat om een zelfstandige activiteit uit te oefenen.

De aanvraag moet binnen de 30 dagen voor de start van de activiteit gedaan worden bij een van de provinciale kantoren van de sociale zekerheid (Tesorería General de la Seguridad Social).

Eenmaal geregistreerd moet men een maandelijks bedrag betalen voor uw gezondheidszorg.

Het bedrag dat u moet betalen kan u vrij kiezen, maar de grootte van uw pensioen is afhankelijk van dit bedrag.

U moet zich nog registreren bij het Spaanse belastingkantoor (Hacienda), alle 3 maanden moet u al een voorafbetaling doen. De grootte van deze voorafbetaling is afhankelijk van het belastingregime.

De belastingen houden dus in, de personenbelasting (declaración de la renta), de BTW (IVA) en die moet men alle drie maanden betalen. Het gaat over de BTW die u ontvangen heeft min de BTW die u tijdens uw professionele activiteit betaalt heeft. Men moet ook een jaarlijkse bedrijfstaks aan de gemeente betalen.

2. Stap per stap

2.1 Belastingkantoor

De eerste stap is jezelf aanmelden bij de “Agencia Tributaria” (ook wel Hacienda genoemd) ofwel het Spaanse belastingkantoor door middel van de “Alta Censal” door het formulier 036 of in de simpele vorm formulier 037 in te vullen. Daarin wordt vermeld welke activiteit je gaat uitvoeren, uw persoonlijke gegevens, waar je de activiteit gaat uitvoeren en welke belastingen je gaat betalen (IVA, IRPF of modulus etc.). Bij diezelfde belastingdienst dien je ook een van de vele “Impuestos de Actividades Económicas (IAE)” te kiezen, iets waar je als je minder dan 1 miljoen euro verdient van gevrijwaard bent maar je dient je wel aan te melden.

2.2 Sociale zekerheid

De tweede stap is om jezelf in te schrijven in het “Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)”. Dat is het Speciale register voor zelfstandige werkers en dat gebeurt bij de Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS), het Sociale Zekerheidskantoor. Je hebt na de “Alta Censal” bij de belastingdienst 30 dagen de tijd om je bij de sociale diensten in te schrijven door het formulier TA0521 in te vullen met daarbij het eerder ingevulde formulier 036, je NIE en identiteitskaart/paspoort (DNI).

2.3 Maandelijkse kosten

Op het moment dat je jezelf aanmeldt bij de Seguridad Social dien je de “base de cotización” te kiezen, zeg maar het theoretische salaris dat je gaat verdienen. Die bedragen veranderen elk jaar maar momenteel (2017) is dat 919,80 euro minimaal en 3.642 euro maximaal. De hoogte van dit gekozen bedrag bepaalt de hoogte van de maandelijkse “cotización de autónomos” ofwel kosten en de hoogte van de pensioenen op latere leeftijd. Hoe lager het theoretische salaris, hoe lager de kosten maar ook hoe lager de uiteindelijke uitkeringen op latere leeftijd.

Over het uiteindelijk gekozen theoretische salaris dient de zelfstandige ondernemer elke maand 29,8% te betalen wat in het geval van een theoretische salaris van 919,80 euro neerkomt op 274 euro per maand, het bedrag waar de meeste zelfstandige ondernemers (meer dan 80%) in Spanje voor kiezen om de maandelijkse kosten laag te houden. Voor dat maandelijkse bedrag krijg je de ziekenzorg zoals alle werknemers in Spanje, uitkeringen in het geval van ziekte en bouw je een pensioen op. Vrouwelijke ondernemers kunnen 0,1% meer betalen om een uitkering te ontvangen in geval van zwangerschap waardoor de maandelijkse kosten stijgen naar 275 euro.

2.4 Tarifa Plana voor beginnende ondernemers

Sinds enkele jaren bestaat er voor beginnende ondernemers een zogenaamd “tarifa plana” of vast tarief wat vele malen lager is gedurende een bepaalde tijd. Deze tarifa plana werd in 2013 ingevoerd voor personen jonger dan 30 jaar maar daarna voor alle leeftijdsgroepen geactiveerd.

De tarifa plana is een vast bedrag van 50 euro per maand (in plaats van 274 euro) gedurende de eerste 6 maanden. Vanaf 1 januari 2018 echter wordt deze periode verlengd naar de eerste 12 maanden. Nadat men gedurende de eerste 12 maanden slechts 50 euro per maand heeft betaald volgen er nogmaals 6 maanden tegen een tarief van 50% ofwel 137,97 euro en nog eens 6 maanden tegen een tarief van 70% ofwel 192,79 euro. Startende ondernemers hebben dus 24 maanden een lager tarief waarna men het normale tarief gaat betalen.

Alle startende ondernemers die tot twee jaar (dat was eerst vijf jaar) daarvoor geen activiteit hebben uitgevoerd als zelfstandige ondernemer kunnen gebruik maken van deze regeling.

2.5 Belastingen: IRPF

Naast de minimale maandelijkse lasten van 274 euro voor de sociale voorzieningen (gezondheid, pensioen, arbeidsongeschikt) dien je als zelfstandige ondernemer ook belastingen te betalen. Bij aanmelding bij het belastingkantoor in stap 1 heb je een activiteitscategorie uit de lange lijst met mogelijkheden moeten kiezen. Nu dient men elke 3 maanden een voorafbetaling te doen waarvan de hoogte afhankelijk is van het belastingregime waaronder de “impuesto sobre la renta de las personas físicas” (IRPF) ofwel de personenbelasting en de “impuesto sobre el valor añadido” (IVA) ofwel de BTW. Het belastingpercentage voor de IRPF is over het algemeen 15% maar dat kan verschillen naargelang de activiteit. Beginnende ondernemers kunnen de eerste drie jaar gebruikmaken van een gereduceerd ofwel “IRPF reducido” percentage van 7%.

Deze IRPF belastingen dienen aan de belastingdienst gepresenteerd te worden door middel van het model 130 formulier en dient altijd te gebeuren, ook als er geen inkomsten zijn geweest.

Dit formulier dien je op 20 april, 20 juli, 20 oktober en voor 31 januari in te sturen. Daarnaast dien je jaarlijks het model D-100 formulier af te leveren tussen 2 mei en 30 juni.

Elke drie maanden dien je als zelfstandige ondernemer dus vooruit te betalen en eenmaal per jaar een overzicht van alle verdiensten en kosten op te geven. Als daaruit blijkt dat je gedurende het jaar teveel hebt betaald krijg je belastinggeld terug. Als blijkt dat het tegenovergestelde het geval is dan dien je nog belasting bij te betalen aan de belastingdienst.

2.6 Belastingen: IVA

Naast de IRPF kan een zelfstandige ondernemer ook te maken krijgen met de Impuesto sobre el valor añadido (IVA), de belasting over de toegevoegde waarde (BTW). Deze BTW is is een indirecte belasting die de overheid heft op de verkoop van producten of diensten. De belasting wordt geheven op de verkoopprijs van een product in elke stap van het productie- of distributieproces (bronbelasting). Uiteindelijk wordt de btw betaald door de consument maar dient de ondernemer de BTW te ontvangen om daarna door te storten aan de overheid.

De IVA dient door middel van het model 303 formulier aan de belastingdienst gepresenteerd te worden. Dit formulier dien je op 20 april, 20 juli, 20 oktober in te sturen. Daarnaast dien je jaarlijks het model 390 formulier te presenteren voor 31 januari waarin een overzicht staat van de ontvangen en betaalde IVA. Spanje heeft drie IVA types en dat zijn: het super gereduceerde percentage van 4%, het gereduceerde tarief van 10% en het normale percentage van 21%.

2.7 Meer informatie

Zo zijn er een aantal websites ontworpen voor zelfstandigen. Enkele daarvan zijn IPYME, Infoautonomos waar, uiteraard in het Spaans, veel artikelen, omschrijvingen, uitleg en video’s te vinden zijn. Ook de website Ser Autonomo heeft veel informatie (maar ook veel reclame).

In verschillende steden zijn er zogenaamde “bedrijfsloketten”, Ventanilla Única Empresarial. De website van deze dienst kan je vinden op VUE. Deze website is eentalig Spaans. Om het bedrijfsloket in uw regio te vinden kiest u voor Oficinas VUE, er komt een landkaart van Spanje zichtbaar en u klikt op de regio die u wenst.

2.8 Opgelet: wanbetalers

In Spanje heeft meer dan de helft van de betalingen vertraging. De helft van de bedrijven neemt hiervoor een advocaat onder de arm.

In Spanje vervalt een schuld na 15 jaar, behalve speciale gevallen zoals cheques of wissels.

Een goede raad is dus, als er twijfel bestaat over een bepaalde klant, dan kan men een gegevensbank voor wanbetalers raadplegen.

Zijn er toch problemen dan kan men eerst een minnelijke schikking proberen met een uitstel of splitsing in verschillende termijnen van de bepaling. Helpt dit niet dan kan men naar de rechtbank.

Er bestaat zoiets als een snelrecht, burgers kunnen hier beroep op doen voor schulden tot € 900.

Voor schulden tot € 30.000 bestaat de waarschuwingsprocedure.

Vanaf € 30.000 is het de gewone procedure. Er bestaan mogelijkheden om de betaling alsnog te garanderen zoals de preventieve beslaglegging. Zo vlug men een vonnis heeft kan men het laten uitvoeren zonder te moeten wachten op de beroepsprocedure.

Hierna volgen nog enkele raadgevingen dus voor een ieder die zelf wat wil starten:

Leer de taal voor je begint.
Zoek een goede gestoría.
Gebruik met alles (maar dan ook alles!) je gezonde verstand.
Zorg dat je een reserve voor min een jaar hebt.
Probeer aan alle regels te voldoen, hoe vermoeiend ook.
Zorg dat je het beter doet dan je concurrenten, denk aan klantgerichtheid.
Sluit contracten met leveranciers (diensten en producten) op jouw initiatief en niet met agressieve vertegenwoordigers die opeens voor je neus staan als het jou niet uitkomt. Als je geen bedenktijd krijgt is het niet goed (gezond verstand).
Volg je eigen koers/intuïtie en houd je daaraan.
Houdt alle schimmige types die het beter weten en jou kunnen “helpen” op grote afstand.
Bouw contacten op in de buurt waar jouw zaak ligt.

3. Werkloosuitkering voor zelfstandigen

In 2024 kunnen zelfstandig ondernemers in Spanje een beroep doen op een werkloosheidsuitkering bij het staken van hun activiteiten. Deze uitkering heet de ‘prestación por cese de actividad’, oftewel de uitkering bij stopzetting van activiteiten. Hieronder worden de belangrijkste eisen en kenmerken van deze uitkering besproken.

Zelfstandigen (autonómos) in Spanje zijn verplicht om sociale premies te betalen, die bijdragen aan verschillende sociale zekerheidsstelsels. Deze premies dekken ziektekostenverzekering, pensioenbijdragen, werkloosheidsuitkeringen en andere sociale voordelen. Het bedrag dat zelfstandigen moeten betalen, hangt af van hun inkomen en de gekozen socialezekerheidsregeling.

De premies worden berekend op basis van het belastbaar inkomen van de zelfstandige en kunnen variëren afhankelijk van de sector waarin zij actief zijn. Het is belangrijk op te merken dat zelfstandigen in Spanje vaak hogere premies betalen dan werknemers in loondienst, aangezien zij zelf verantwoordelijk zijn voor het volledige bedrag aan sociale premies.

Voor veel zelfstandigen kan dit een aanzienlijke financiële last vormen, met name in de beginfase van hun onderneming. Het is daarom essentieel voor zelfstandigen om zich bewust te zijn van deze verplichtingen en zich goed te laten informeren over de kosten en regelingen met betrekking tot sociale premies in Spanje. Voordeel is dat startende zelfstandigen de eerste twee jaar een gereduceerd tarief hebben en in sommige autonome regio’s zelfs niets bijdragen.

3.1 Eisen aanvraag werkloosheidsuitkering

Om de uitkering aan te vragen moeten zelfstandigen voldoen aan een aantal eisen:

Aangesloten zijn bij het bijzondere stelsel voor zelfstandigen (‘Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos’).
Een minimale periode actief zijn geweest als zelfstandige en hiervoor premies hebben betaald. De minimale periode is afhankelijk van het aantal jaren dat is bijgedragen:

12 maanden in de laatste 24 maanden, bij 2 jaar bijdrage
18 maanden in de laatste 36 maanden, bij 3 jaar bijdrage
24 maanden in de laatste 48 maanden, bij 4 jaar of meer bijdrage

3. Daadwerkelijk gestopt zijn met de activiteiten en zich beschikbaar stellen voor de arbeidsmarkt.
Niet de pensioengerechtigde leeftijd hebben bereikt.
Premies voor sociale zekerheid op orde hebben (of binnen 30 dagen voldoen).

3.2 Verplichtingen

Tijdens het ontvangen van de uitkering moeten zelfstandigen:

Beschikbaar blijven voor de arbeidsmarkt.
Meewerken aan opleidingen en begeleiding naar werk.
Regelmatig bewijzen dat ze actief op zoek zijn naar werk.

Het niet voldoen aan deze verplichtingen kan leiden tot sancties of beëindiging van de uitkering.

3.3 Redenen voor aanvraag

Er zijn enkele categorieën redenen waarvoor de uitkering kan worden aangevraagd:

Economische, technische, productieve of organisatorische redenen, zoals in het geval bij:
Verlies van meer dan 10% van de inkomsten in een jaar (na het eerste jaar).
Gedwongen inning van schulden van meer dan 30% van de inkomsten.
Faillissement dat de activiteiten onmogelijk maakt.
Overmacht zoals brand of overstroming die de activiteiten tijdelijk of definitief onmogelijk maakt.

4. Voor- en nadelen van het zelfstandig ondernemer zijn

4.1 Voordelen van zelfstandig ondernemer zijn

Je deelt je tijd flexibel in, volgt geen schema en kunt overal werken.
Je kunt meer geld verdienen, omdat je toegang hebt tot meer projecten en klanten, waardoor je je omzet kunt vergroten en niet afhankelijk bent van één inkomen of salaris.
Je komt sneller professioneel vooruit, omdat je zelf verantwoordelijk bent voor jouw groei, zonder te wachten op kansen die zich als traditionele werknemer wellicht nooit aandienen.

4.2 Nadelen van zelfstandig ondernemer zijn

Je hebt geen vast salaris, waardoor je niet op de lange termijn kunt plannen, tenzij je een goede basis aan klanten en projecten hebt.
Je kunt ongewild meer uren gaan werken, want ‘eigen baas zijn’ betekent dat als je je tijd niet goed indeelt, je uiteindelijk meer uren werk overhoudt.
Meer belastingdruk, omdat u door het moeten uitreiken van facturen een extra verplichting krijgt, zoals het betalen van BTW.

5. Zes websites die je moet bezoeken om subsidies en uitkeringen aan te vragen

Zelfstandig zijn in Spanje is altijd al een zware klus geweest, maar de pandemie heeft de schroef voor veel meer zelfstandigen aangedraaid. Hier zijn zes websites waarmee KMO’s en zelfstandigen financiering en overheidssteun kunnen krijgen.

Zelfstandigen in Spanje betalen een van de hoogste maandelijkse premies in Europa, krijgen doorgaans later bescherming door de staat dan werknemers in loondienst en hebben gedurende hun hele loopbaan te maken met complexe bureaucratische processen.

Maar of het nu uit voorkeur of uit noodzaak is, ongeveer 3,2 miljoen mensen in Spanje staan als zelfstandige geregistreerd.

De gevolgen van de pandemie, stijgende energiekosten en een hogere consumentenprijsindex hebben ertoe bijgedragen dat dit jaar voor veel zelfstandigen bijzonder moeilijk is geworden.

Gelukkig zijn de voordelen waar zelfstandigen tijdens de pandemie toegang toe hadden, verlengd tot februari 2022, en Spanje zal begin volgend jaar ook € 3 miljard aan EU middelen ontvangen voor de digitalisering van bedrijven.

Het is nu dus een bijzonder goed moment voor zelfstandigen in Spanje om zich vertrouwd te maken met waar ze aanspraak kunnen maken op subsidies en andere hulp van de Spaanse overheid en andere instellingen.

Hier zijn zes openbare organisaties die subsidies en andere financiële stimulansen bieden aan zelfstandigen in Spanje, waarvan sommige buitenlandse zelfstandigen misschien nog nooit eerder hebben gehoord.

Als je een gestor in Spanje hebt, wil je deze opties misschien met hem doornemen voor het geval ze je kunnen adviseren over het aanvraagproces.

5.1 Ipyme

Deze website van het Spaanse Ministerie van Industrie biedt kleine en middelgrote ondernemingen informatie over de meest recente subsidies die voor hen beschikbaar zijn.

Klik op de categorie Financiación, scrol omlaag en klik op Ayudas e incentivos nacionales, waar u naar een zoekbalk wordt geleid waarin u uw werkterrein moet typen om beschikbare subsidies te vinden. De site is enkel Spaanstalig.

5.2 SEPE

De Spaanse openbare dienst voor arbeidsvoorziening (SEPE) is de overheidsinstantie die belast is met het afhandelen van de verlofregeling van het land tijdens de pandemie.

Sinds 2014 staat Spanje mensen die een werkloosheidsuitkering aanvragen toe om dit te blijven doen terwijl ze zich registreren als zelfstandige en een eigen bedrijf starten.

Er zijn ook voordelen en subsidies gepubliceerd op hun website. De site is beschikbaar in het Spaans, Catalaans, Euskera, Gallego, Engels en Frans.

5.3 Het nationale publicatiesysteem voor subsidies van Spanje

Een ander portaal waar u overheidssteun en subsidies voor zelfstandigen in Spanje kunt vinden, is de website van El Sistema Nacional de Publicidad de Subvenciones. De site is beschikbaar in het Spaans, Catalaans, Gallego, Euskera en Engels.

Hier vindt u de laatste convocatoria, de aankondiging dat er voor een bepaalde periode overheidssteun beschikbaar is gesteld.

Zoals vaak het geval is met websites van de Spaanse overheid, is het niet de meest gebruiksvriendelijke, maar, voor mensen die beter Engels dan Spaans kennen, is er gelukkig een Engelstalige zoekmachine die niet perfect is vertaald, maar die sommigen van jullie misschien kan helpen.

5.4 ICO

Het officiële kredietinstituut van Spanje, El Instituto de Crédito Oficial (ICO), is een organisatie waarmee zelfstandigen garanties, leningen en sociale obligaties kunnen aanvragen om hun bedrijf een boost te geven.

ICO-leningen kunnen worden gebruikt om lonen, energierekeningen, huurkosten te betalen, circulerend kapitaal te hebben of belastingen te betalen en aan andere betalingsverplichtingen te voldoen.

Om een van deze leningen aan te vragen, moeten zelfstandigen een schriftelijk document voorleggen waarin de redenen voor hun verzoek worden uitgelegd bij een van de banken die bij ICO zijn aangesloten, waarover u hier meer kunt lezen. De site is beschikbaar in het Spaans, Catalaans, Gallego, Euskera en Engels.

Buitenlandse bedrijven kunnen ook ICO-leningen en andere diensten aanvragen.

5.5 Spaanse Kamer van Koophandel

De Cámara de Comercio biedt nieuwe ondernemers en zelfstandigen in Spanje de kans om subsidies te vinden waarmee ze een bedrijf kunnen starten, hun bedrijf kunnen moderniseren en cursussen kunnen volgen voor henzelf of hun werknemers. De kamer heeft een eigen website en men kan kiezen tussen Spaans en Engels.

U dient ook de website van de kamer van koophandel in uw regio te raadplegen, aangezien deze andere stimulansen kan bieden voor bedrijven en zelfstandigen.

5.6 Spaanse Confederatie van Jonge Ondernemers

De website van La Confederación Española de Jóvenes Empresarios (CEAJE) is, zoals de naam al doet vermoeden, gericht op zelfstandigen in het land onder de 41 jaar.

CEAJE biedt haar leden gratis financiële adviesdiensten en een handige vergelijking van alle subsidies en incentives die beschikbaar zijn voor jongere zelfstandigen. Hun site is enkel beschikbaar in het Spaans, hun website bevat veel nuttige informatie.

6. Aanzienlijke wijzigingen in de btw-regels voor zelfstandigen in Spanje

Zelfstandigen in Spanje bereiden zich voor op een reeks wijzigingen in hun btw-verplichtingen. Deze hervormingen zijn bedoeld om belastingprocessen te stroomlijnen en om een eerlijkere koppeling te krijgen tussen de sociale zekerheidsbijdragen en de daadwerkelijke inkomsten van zelfstandigen. Ze zullen echter van zelfstandigen eisen dat zij de manier aanpassen waarop zij hun driemaandelijkse btw-aangiften afhandelen.

Vanaf 2025 wordt verwacht dat zelfstandigen die jaarlijks minder dan € 85.000 verdienen, zullen worden vrijgesteld van het betalen van btw onder een nieuw speciaal regime genaamd de ‘IVA franquiciado’ (franchise-btw-regeling). Het is afgeleid van Richtlijn 2020/285 van de Europese Unie.

Dit is een hoax maar het is mogelijk in de toekomst

De franchise-btw-regeling is een speciaal regime onder de belasting over de toegevoegde waarde (iva) en is bedoeld om de belastingverplichtingen voor zelfstandigen en kleine bedrijven te vereenvoudigen.

Onder deze franchise-btw-regeling kunnen bedrijven die aan bepaalde criteria voldoen, worden vrijgesteld van het indienen van kwartaalaangiften. Bovendien kunnen zij in sommige gevallen worden vrijgesteld van het uitreiken van facturen waarin de BTW is opgenomen.

6.1 Voor- en nadelen van wijzigingen in de btw-regels

Het franchise-BTW-model wordt al in andere Europese landen gebruikt. Het valt onder Richtlijn (EU) 2020/285 van de Raad van 18 februari 2020. Bovendien zal het een aanzienlijk voordeel opleveren voor bepaalde bedrijven en zelfstandigen, aangezien zij niet langer BTW hoeven aan te geven aan hun klanten of het 303-formulier hoeven te gebruiken.

De regeling zal ook de administratieve kosten verlagen. Het is niet langer nodig om meerdere kwartaalbelastingformulieren in te dienen. Bovendien wordt het risico op boetes aanzienlijk verlaagd, omdat boetes voor het te laat indienen van btw-aangiften worden geëlimineerd. Bovendien kunnen zelfstandigen en kleine bedrijven het zich ook veroorloven om meer concurrerende prijzen voor hun diensten aan te bieden, omdat zij niet langer verplicht zijn om BTW op klantenfacturen te vermelden.

Deze gewijzigde btw-regeling voor zelfstandigen brengt echter bepaalde nadelen met zich mee. Een van de belangrijkste is het verlies van de mogelijkheid voor zelfstandigen om de BTW op bedrijfskosten af te trekken. Dit heeft vooral gevolgen voor zelfstandigen met hoge productiekosten of voor degenen die dure materialen moeten aanschaffen om hun werk uit te voeren.

6.2 Wat zijn de nieuwe btw-regels voor zelfstandigen in Spanje?

Onder deze nieuwe franchise-btw-regeling hoeven zzp’ers of kleine ondernemers met een jaaromzet van minder dan € 85.000 straks niet meer:

een kwartaalaangifte BTW indienen
BTW vermelden op hun facturen

Het is ook vermeldenswaard dat als uw bedrijf op intracommunautair niveau binnen de EU actief is, de drempel voor het aanvragen van de franchise-btw-regeling kan oplopen tot € 100.000.

Voorafgaand aan die wijziging zullen er, zodra deze door de regering is goedgekeurd, nieuwe maatregelen van kracht worden die van invloed zijn op de kwartaalaangiften van de btw.

6.3 Een nieuwe aanpak voor het corrigeren van btw-fouten

Een van de meest opvallende veranderingen zal de introductie zijn van een nieuw systeem voor het corrigeren van fouten bij btw-aangifte. Dit heet ‘gerectificeerde zelfbeoordeling’ (autoliquidación rectificativa). Deze nieuwe werkwijze zal het proces voor aanpassingen uniformeren, zowel in het voordeel van de Belastingdienst (voorheen ‘aanvullende aangifte’ genoemd) als in het voordeel van de zelfstandige, die voorheen een apart correctieverzoek moest indienen.

Het doel achter deze nieuwe aanpak zal zijn om het foutcorrectieproces te versnellen. Tot nu toe leidde dit tot lange wachttijden op antwoorden van de Spaanse belastingdienst, die zich vaak over meerdere maanden uitstrekten. Dit uniforme systeem heeft tot doel het rectificatieproces efficiënter en minder tijdrovend te maken voor zelfstandigen.

6.4 Telematische indiening voor grensoverschrijdende operaties

Een andere belangrijke wijziging betreft de aangifteprocedures voor BTW op transacties met niet-EU-landen. De modellen 360 en 361, die voor deze aangiften worden gebruikt, worden voortaan alleen nog elektronisch geaccepteerd. Zelfstandigen moeten Model 360 indienen om de btw terug te vorderen. Hierbij moeten ze ondersteunende documentatie aanleveren, zoals facturen en een Uniek Administratief Document (DUA). Dit geldt vooral voor importen van meer dan € 1.000, of € 250 voor brandstofimporten.

Daarnaast zullen vertegenwoordigers van zelfstandigen, zoals belastingadviseurs, de mogelijkheid hebben om deze documenten namens hun klanten in een gestroomlijnd proces in te dienen.

Deze hervormingen maken deel uit van een breder streven om het btw-beheerproces voor zelfstandigen te vereenvoudigen en te moderniseren. Ze zullen het voor hen gemakkelijker maken om aan de fiscale verplichtingen te voldoen en tegelijkertijd de administratieve lasten verminderen.

6.5 Het ministerie van Financiën ontkent de hoax over franchise-btw: vanaf 2025 zijn alleen deze zelfstandigen vrijgesteld van het aangeven van btw

De afgelopen dagen hebben verschillende media en specialisten in nieuws- en sociale mediapublicaties het nieuws gedeeld dat het ministerie van Financiën een nieuwe belastingmaatregel heeft ingevoerd, namelijk de ‘ IVA franquiciado’ franchise-btw, die in wezen bestaat voor zelfstandigen.

Ze zijn vrijgesteld van het betalen van kwartaal-btw vanaf 2025, zolang hun inkomen minder dan 85.000 euro bedraagt. Deze informatie is echter onjuist en kent een grote nuance, waardoor zelfstandigen over het algemeen vanaf volgend jaar niet zijn vrijgesteld van het betalen van BTW.

Wat is er gebeurd? Wat is goedgekeurd en wat is het fiscale nieuws? Welke zelfstandigen hoeven in 2025 geen BTW te betalen?

Het eerste dat u moet weten is dat het nieuws de ronde doet op basis van Richtlijn 2020/285 van de Europese Unie, een nieuwe verordening die in 2020 is goedgekeurd en die een eerdere verordening met betrekking tot het franchiseregime binnen de EU heeft gewijzigd en vanaf januari 2025 van toepassing wordt.

Concreet verwijst de bovengenoemde EU-regelgeving naar het feit dat kleine bedrijven, die minder dan 85.000 euro per jaar factureren, kunnen profiteren van franchise-btw, zolang ze actief zijn in andere lidstaten dan die waar btw wordt geheven. Wat betekent dit? Dat, als deze regeling in 2025 van kracht wordt, dit alleen gevolgen zou hebben voor zelfstandigen die hun activiteiten uitvoeren met andere werknemers die gevestigd zijn in een Europees land waar de franchise-btw van kracht is.

Samenvattend moet men weten dat deze regeling alleen de facturen vrijstelt van het betalen van BTW voor klanten of leveranciers die zich in andere landen dan Spanje bevinden, waar het franchiseregime al operationeel is, zodat Spaanse zelfstandigen hiervan kunnen profiteren. In Spanje is dit systeem echter nog steeds niet in werking.

De nieuwe maatregelen zullen het mogelijk maken dat kleine bedrijven die gevestigd zijn in andere lidstaten dan die waar de BTW wordt opgebouwd, ook van de vrijstelling kunnen profiteren”, vat de Belastingdienst samengevat samen en ontkent daarmee deze hoax.

“Hoe graag we het ook wilden en terwijl we aan het onderhandelen waren, het is niet waar dat zzp’ers met een inkomen van minder dan 85.000 euro in 2025 geen BTW meer hoeven af te dragen. Er verschijnt verkeerd nieuws over deze kwestie”, zegt Lorenzo Amor op zijn officieel X-account (voorheen Twitter), voorzitter van de Nationale Federatie van Verenigingen van Zelfstandigen.

Aan de andere kant stellen de verordeningen “maatregelen vast om toe te zien op de correcte toepassing van de bijzondere regeling voor kleine bedrijven, zoals informatieverplichtingen voor belastingplichtigen die gebruik maken van de vrijstelling in een lidstaat waar zij niet gevestigd zijn”. “Dit zal geen nieuwe registratie- of informatieverplichtingen met zich meebrengen voor kleine bedrijven die alleen in de lidstaat van vestiging van de franchise profiteren”, stellen zij.

7. Dit zijn de belangrijkste veranderingen voor e-facturering voor zelfstandigen in Spanje

De Spaanse belastingdienst, Agencia Tributaria, heeft een nieuw platform voor het ontvangen van verifieerbare facturen gelanceerd, zodat softwareleveranciers facturen kunnen versturen van zelfstandigen die zich willen aansluiten bij het Verifactu-systeem. Het is voorlopig optioneel voor bedrijven en stelt hen in staat om hun factuurgegevens in realtime naar de belastingdienst te sturen.

Zoals uitgelegd door het gespecialiseerde portaal Autónomos y Emprendedores, is het platform live, zodat bedrijven de software kunnen testen en hun bedrijfsvoering kunnen aanpassen. Vanaf juli moet alle software dit systeem operationeel hebben.

De activering van Verifactu markeert een nieuwe mijlpaal in de implementatie van de antifraudewet. De mogelijkheid om facturen in realtime naar de belastingdienst te sturen, is een van de belangrijkste onderdelen van de nieuwe regelgeving voor facturatieprogramma’s. Leveranciers moeten zich vanaf juli aanpassen aan de nieuwe wet en bedrijven hebben tot januari de tijd om het programma te gebruiken.

Voor de begunstigden, d.w.z. zelfstandigen die deze programma’s gebruiken, is de termijn voor het aanpassen van hun oude programma’s aan de fraudebestrijdingswet langer. Volgens de Belastingdienst wordt de toepassing van deze wetgeving uitgesteld tot 1 januari 2026 voor commerciële bedrijven. Voor zelfstandigen is de termijn langer en hebben zij tot 1 juli 2026 de tijd om te stoppen met het gebruik van hun oude programma’s of deze te updaten en een programma met Verifactu te gebruiken.

Wie zijn facturen wil testen en indienen bij de Belastingdienst, kan dat nu al doen. “Maar in werkelijkheid zullen het de softwareleveranciers zijn die dit proces zullen begeleiden en zullen controleren of het door hen geïmplementeerde systeem werkt, zodat het in juli klaar en foutloos zal zijn”, benadrukt het portaal.

De onlangs goedgekeurde regelgeving voor facturatiesoftware bevat een hoofdstuk over de kenmerken en werking van het nieuwe systeem voor het indienen van facturen bij de Belastingdienst, dat door de software moet worden geïntegreerd.

Verifactu werkt op een vergelijkbare manier als het Suministro Inmediato de Información, waartoe bepaalde bedrijven met een jaaromzet van meer dan zes miljoen euro al verplicht zijn, of ‘Ticket BAI’, dat ook verplicht is voor bedrijven in Baskenland. In tegenstelling tot deze systemen is het lidmaatschap van Verifactu voorlopig vrijwillig voor zelfstandigen.

Voor zelfstandigen die ervoor kiezen om Verifactu te ‘activeren’, zal de verzending van factuurgegevens naar de belastingdienst plaatsvinden met berichten in XML-formaat met de wettelijk vastgelegde inhoud en structuur. Bovendien moeten deze computersystemen een controlemechanisme implementeren op basis van de wachttijd tussen verzendingen, die aanvankelijk 60 seconden zal duren.

Het nieuwe systeem zou als volgt werken: de software verstuurt de eerste set factuurgegevens naar de belastingdienst. De administratie retourneert onder andere een bijgewerkte waarde van de wachttijd tussen verzendingen.

Na ontvangst worden de naar het kantoor verzonden bestanden aan diverse kwaliteitscontroles onderworpen. Als alles klopt en de factuur de filter doorstaat, ontvangt de Belastingdienst een positief antwoord. De Belastinginspecteurs kunnen echter nog verdere controles uitvoeren.

Als de factuur wordt afgekeurd omdat deze niet voldoet aan de vastgestelde validaties, wordt er een foutcode gegenereerd. Het computersysteem probeert periodiek, minimaal één keer per uur, de factuur opnieuw te versturen.

8. Nieuwe planning voor de verplichte invoering van Verifactu

De Spaanse overheid heeft de verplichte invoering van Verifactu met een jaar uitgesteld. De herziene deadlines zijn:

1 januari 2027 voor vennootschapsbelastingplichtige bedrijven.
1 juli 2027 voor het midden- en kleinbedrijf, zelfstandigen en andere gebruikers van facturatiesoftware.

De oorspronkelijke deadlines waren januari 2026 en juli 2026, wat betekent dat veel bedrijven nu extra tijd hebben om conforme systemen te implementeren. Het uitstel werd geformaliseerd via een door het kabinet goedgekeurd wetsbesluit, wat de erkenning door de overheid weerspiegelt van de praktische uitdagingen die de overgang met zich meebrengt.

8.1 Redenen voor de vertraging

Het besluit is een reactie op herhaalde verzoeken van ondernemersverenigingen en vertegenwoordigers van zelfstandigen. Velen betoogden dat bedrijven onvoldoende tijd hadden om de software te updaten, personeel te trainen en volledig te voldoen aan de nieuwe vereisten. De beperkte vrijwillige invoering tot nu toe onderstreepte ook de noodzaak van extra voorbereidingstijd, wat erop wijst dat een aanzienlijk deel van het bedrijfsleven niet voorbereid was op een plotselinge handhaving van de regels.

8.2 Impact voor bedrijven en freelancers

Belangrijkste voordelen:

Facturen via Verifactu zijn volledig traceerbaar en kunnen niet worden gewijzigd, waardoor het risico op fraude en administratieve fouten wordt verminderd.
Gestandaardiseerde elektronische indiening vereenvoudigt audits en wettelijke controles, wat tijd bespaart voor zowel bedrijven als de belastingdienst.
Het systeem biedt de mogelijkheid om de boekhoudpraktijk te moderniseren, robuustere interne controles in te voeren en de financiële transparantie te verbeteren.

8.3 Mogelijke uitdagingen

Bedrijven die niet-gecertificeerde software gebruiken, zullen moeten upgraden. Dit kan zowel financiële kosten als personeelstraining met zich meebrengen.
Kleine bedrijven met eenvoudige of handmatige facturatieprocessen kunnen operationele en administratieve obstakels tegenkomen.
Zelfs met de vertraging blijft de verplichting onvermijdelijk. Bedrijven moeten de extra tijd effectief gebruiken om verstoringen of boetes te voorkomen wanneer het systeem verplicht wordt.
Sommige bedrijven moeten mogelijk ook hun werkstromen voor factuurgoedkeuring en interne auditprocedures herzien om volledig te voldoen aan de regelgeving.

8.4 Belangrijke punten om te onthouden

Verifactu vereist dat facturen worden gegenereerd via gecertificeerde software, wat traceerbaarheid en onveranderlijkheid garandeert.
De verplichte invoering is uitgesteld tot januari 2027 voor bedrijven en juli 2027 voor het midden- en kleinbedrijf en zelfstandigen.
Het uitstel weerspiegelt zorgen over de gereedheid en de lage vrijwillige deelname.
Bedrijven die handmatige of eenvoudige facturatiemethoden gebruiken, worden grotendeels niet getroffen.
De extra tijd is bedoeld om bedrijven te helpen systemen te upgraden, personeel te trainen en de naleving effectief te plannen.

8.5 Conclusie

De vertraging van een jaar in de verplichte invoering van Verifactu geeft bedrijven cruciale ademruimte om zich voor te bereiden op een grote verandering in de regelgeving. Hoewel de directe impact wordt uitgesteld, vertegenwoordigt het systeem een fundamentele verandering in de Spaanse facturering, gericht op transparantie, efficiëntie en strengere controles tegen belastingfraude.

Tegen 2027 zal elektronische facturering onder Verifactu de norm worden. Bedrijven die deze tijd verstandig benutten, kunnen hun processen moderniseren, de financiële rapportage verbeteren en zonder onderbrekingen conforme software implementeren. Bedrijven die zich niet voorbereiden, lopen het risico op last-minute uitdagingen die zowel de bedrijfsvoering als de naleving kunnen beïnvloeden. De vertraging is een uitstel, maar het is ook een duidelijke herinnering dat er verandering op komst is en dat voorbereiding essentieel is.

9. Hoeveel moeten zelfstandigen bijdragen om 100% van hun ouderdomspensioen te ontvangen, en hoe hoog is dat bedrag?

Momenteel zijn er meer dan drie miljoen zelfstandigen die in de toekomst een ouderdomspensioen ambiëren. Deze professionals hebben hetzelfde recht op pensioen als werknemers in loondienst, maar ze zijn wel aan een aantal specifieke regels onderworpen.

Op haar website legt de Sociale Verzekeringsbank uit dat het ouderdomspensioen “wordt toegekend onder dezelfde voorwaarden als in de Algemene Sociale Verzekeringsregeling”, wat betekent dat het hetzelfde is als voor werknemers in loondienst. Dit geldt ook voor iets wat alle werknemers zeer nastreven: 100% van hun ouderdomspensioen ontvangen.

Wanneer we spreken over ‘100% van het pensioen’, bedoelen we feitelijk 100% van de premiebasis van de werknemer. Het ouderdomspensioen bestaat uit verschillende percentages van de premiebasis, die afhankelijk zijn van de premies die gedurende het werkzame leven zijn opgebouwd.

9.1 Hoe u als zelfstandige 100% van uw pensioen kunt ontvangen

Om te begrijpen hoe een zelfstandige 100% van zijn pensioen kan ontvangen, moet u de berekeningsmethode voor het ouderdomspensioen van de Sociale Verzekeringsbank raadplegen. Deze bepaalt in 2025 dat er 36,5 jaar aan bijdragen nodig is om 100% te ontvangen. Dit komt doordat:

Voor de eerste 15 jaar aan bijdragen wordt 50% van de wettelijke basis toegekend.
Voor elk van de volgende 49 maanden wordt 0,21% van de wettelijke basis toegekend.
Voor elk van de volgende 209 maanden wordt 0,19% van de wettelijke basis toegekend.

Bij de berekening van de bijdragen kunnen zelfstandigen die met pensioen gaan, de perioden optellen waarin zij onder de Algemene Regeling hebben gewerkt, dat wil zeggen als werknemer.

9.2 Het pensioenbedrag voor een zelfstandige

Het pensioenbedrag, ervan uitgaande dat het 100% van de wettelijke grondslag bedraagt, is afhankelijk van de hoogte van die grondslag. Om dit te berekenen, moeten de bijdragegrondslagen van de zelfstandige over de afgelopen 25 jaar, in totaal 300 grondslagen, bij elkaar worden opgeteld en vervolgens worden gedeeld door 350. De Sociale Verzekeringsbank past coëfficiënten toe op alle grondslagen, behalve die van de afgelopen twee jaar, om het effect van inflatie te weerspiegelen.

9.3 Een nadeel voor zelfstandigen bij de pensioenberekening

Zelfstandigen hebben echter een nadeel ten opzichte van werknemers in de Algemene Pensioenregeling: zij kunnen niet profiteren van de integratie van premiegaten, waarbij periodes van geen bijdrage worden opgevuld met fictieve grondslagen van 100% tot 50% van de op dat moment geldende minimumgrondslag.

Dit kan zich vertalen in geldverlies als er periodes zijn zonder bijdragen, omdat de Sociale Zekerheid deze periodes niet opvult met fictieve grondslagen en deze een waarde van nul hebben, waardoor de gemiddelde bijdrage van de laatste 30 jaar daalt.

9.4 De impact van bijdragen op het minimumtarief

Een ander aspect om te overwegen, zijn de bijdragen van zelfstandigen vóór de hervorming van het socialezekerheidsstelsel, die het stelsel omvormde tot een getrapt systeem op basis van het werkelijke inkomen.

Vóór de hervorming konden zelfstandigen hun bijdragebasis min of meer vrij kiezen, en de meerderheid droeg bij op het minimumtarief (volgens de Sociale Verzekeringsbank 64,8% in 2021, toen het tarief lager lag dan € 1.000 per maand). Deze trend zette zich decennialang voort en heeft gevolgen voor de pensioenen, wat resulteert in lagere bedragen dan die van zelfstandigen die een hoger tarief betaalden.

10. De nieuwe betalingsregels voor zelfstandigen sinds 2026

Vanaf januari 2026 vinden er grote veranderingen plaats in de Spaanse bank- en belastingregels. Alle kaartbetalingen die ontvangen worden door zelfstandigen en bedrijven moeten voortaan worden gemeld aan de belastingdienst, ongeacht de omvang van de transactie.

Tot nu toe hoefden banken alleen kaartbetalingen boven de € 3.000 te melden. Vanaf dit jaar moet elke betaling, of deze nu via kaart, mobiele app of online platform plaatsvindt, maandelijks worden gemeld.

Particulieren die niet zelfstandig zijn, worden grotendeels niet getroffen, tenzij hun kaartuitgaven meer dan € 25.000 per jaar bedragen.

10.1 Waarom deze verandering?

De overheid zegt dat de regels een digitale economie weerspiegelen waarin de meeste betalingen elektronisch plaatsvinden. De oude drempel van € 3.000 dekte de realiteit van moderne transacties niet langer.

Door alle betalingen maandelijks te rapporteren, hopen de autoriteiten niet-aangegeven inkomsten op te sporen en belastingfraude te bestrijden. De regels gelden ook voor meer soorten instellingen, waaronder digitale banken en buitenlandse betalingsdienstaanbieders.

Volgens financiële analisten maakt de verschuiving deel uit van een bredere inspanning om de transparantie te verbeteren en de belastinginning efficiënter te maken. Digitale betalingen worden steeds meer de norm en de autoriteiten willen een volledig beeld van wie wat verdient.

10.2 Wat dit betekent voor zelfstandige expats

Als u een bedrijf runt, freelance werkt of diensten aanbiedt in Spanje, kunt u verwachten dat elke betaling die u per kaart of app ontvangt, wordt gerapporteerd. Er is geen uitzondering meer voor “kleine betalingen”.

Dit maakt een goede administratie belangrijker dan ooit. Expats moeten:

Nauwkeurige facturen en bonnen bewaren
Persoonlijke en zakelijke financiën gescheiden houden
Ervoor zorgen dat belastingaangiften het werkelijke inkomen weergeven

Zelfs als u een digitale bank of mobiele portemonnee gebruikt, vallen uw betalingen onder de nieuwe rapportageregels.

Voor expats die niet zelfstandig ondernemer zijn, zijn de veranderingen minimaal, tenzij u veel met uw kaart uitgeeft. Als uw jaarlijkse kaartgebruik meer dan € 25.000 bedraagt, kunnen uw gegevens ook worden gerapporteerd.

10.3 Hoe zelfstandige expats en kleine bedrijven worden beïnvloed

Deze hervorming maakt deel uit van een wereldwijde trend naar contactloze betalingen. Voor degenen die zich aan de regels houden, zorgt dit voor eerlijkere concurrentie en vermindert het het risico op onbetaalde belastingen.

Aan de andere kant kunnen kleine bedrijven te maken krijgen met meer administratie. Freelancers en micro-ondernemingen zullen alle transacties zorgvuldig moeten bijhouden.

Voor expats die extra inkomsten genereren met bijbanen, verhuur of incidenteel advieswerk, kan de nieuwe transparantie de manier waarop ze met hun geld omgaan veranderen. Kleine betalingen die voorheen “onder de radar” bleven, worden nu automatisch gerapporteerd.

Veel expats in Spanje zijn afhankelijk van lokale diensten, kortetermijnverhuur of online freelance werk. Voor deze groepen betekent de nieuwe wetgeving dat het organiseren en het documenteren van elke transactie belangrijker is dan ooit. Wie zich niet aan de regels houdt, kan een boete krijgen of extra controle door de autoriteiten ondervinden.

10.4 Bizum, Revolut en andere digitale platformen

Veel zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) en eigenaren van kleine bedrijven gebruiken Bizum, Revolut en vergelijkbare platforms om snel betalingen te ontvangen en contant geld te vermijden. Volgens de nieuwe regels zijn deze platforms ook onderworpen aan rapportageverplichtingen.

Zelfs als u nooit fysiek geld gebruikt, ziet de belastingdienst elke betaling die via deze apps wordt verwerkt. Expats met een klein bedrijf, freelancewerk of bijbaantjes moeten:

Betalingen via Bizum en Revolut in hun boekhouding opnemen
Digitale transactiegegevens bijhouden
Onthoud dat maandelijkse rapportage nu geldt voor alle elektronische betalingen

Digitale platforms zijn nu net zo verantwoordelijk als traditionele banken. Het integreren van deze gegevens in uw boekhoudsysteem helpt verrassingen tijdens de belastingaangifte te voorkomen.

10.5 Praktische stappen die u nu kunt nemen

Als u zelfstandig ondernemer bent of een bedrijf runt, neem dan contact op met uw belastingadviseur of accountant. Zorg ervoor dat uw boekhouding klaar is voor de maandelijkse rapportage. Houd uw privé- en zakelijke financiën gescheiden.

Als u in Spanje woont, controleer dan uw uitgaven. Gebruikers die veel met hun creditcard betalen, kunnen de aangiftedrempel van € 25.000 naderen. Bewaar uw bonnetjes en zorg voor een goede organisatie.

Ook expats die betalingen uit het buitenland ontvangen, moeten opletten. Overboekingen, online betalingen en transacties via apps kunnen allemaal meetellen. Door vooruit te plannen en een duidelijke administratie bij te houden, wordt het volgende belastingjaar een stuk eenvoudiger.

10.5 Tips om georganiseerd te blijven onder de nieuwe regels:

Houd aparte rekeningen aan: Persoonlijke en zakelijke creditcards mogen niet door elkaar gebruikt worden.
Houd elke betaling bij; Creditcard, app of online betaling. Niets is te klein.
Bewaar bonnetjes en facturen; Een goede administratie is cruciaal voor de belastingaangifte.
Controleer buitenlandse overboekingen; Betalingen via Revolut of andere internationale platforms kunnen meetellen.
Neem contact op met een belastingadviseur; Vraag tijdig advies, vooral als u zelfstandig ondernemer bent.

De nieuwe Spaanse regels laten zien dat digitale betalingen niet langer per definitie privé zijn. Voor zelfstandige expats die hier wonen, is de boodschap duidelijk: houd uw administratie op orde, wees voorbereid op de maandelijkse aangifte en zorg ervoor dat al uw inkomsten correct worden aangegeven.

Verblijven in Spanje