Verblijven in Spanje

1. Wat is het formulier 210 en wie moet dit indienen?
2. Soorten aangiften: toegerekend inkomen, huurinkomsten en vermogenswinsten
3. Wat wordt voor belastingdoeleinden als “onroerend goed” beschouwd?
4. Wat gebeurt er als u te laat aangifte doet?
5. Kan ik formulier 210 zelf indienen?

Een huis in Spanje bezitten terwijl u in het buitenland woont, is voor velen een droom, het biedt zon, cultuur en een solide investering. Het brengt echter ook fiscale verplichtingen met zich mee waar elke niet-ingezeten huiseigenaar zich bewust van moet zijn.

Als u niet zeker weet wat Modelo 210 inhoudt, wanneer u het moet indienen en of het op u van toepassing is, wordt dit in deze gids eenvoudig uitgelegd.

1. Wat is Modelo 210 en wie moet het indienen?

Modelo 210 is het officiële belastingformulier voor niet-ingezeten huiseigenaren in Spanje (d.w.z. iedereen die meer dan 183 dagen per jaar buiten Spanje woont). Het wordt gebruikt om inkomen of het bezit van onroerend goed op Spaans grondgebied aan te geven.

U moet Modelo 210 indienen als:

• U een huis of tweede woning in Spanje bezit
• U uw woning verhuurt (voor korte of lange termijn)
• U de woning een deel van het jaar of het hele jaar leeg laat staan
• U een woning in Spanje heeft verkocht

Kortom: als u fiscaal niet in Spanje bent gevestigd, maar wel onroerend goed in het land bezit, bent u verplicht om Modelo 210 in te dienen.

2. Soorten aangiften: fictief inkomen, huurinkomsten en vermogenswinst

Modelo 210 heeft niet betrekking op slechts één belastingsoort, het is het formulier dat wordt gebruikt voor drie soorten belastingverplichtingen die gelden voor niet-ingezetenen:

• Fictief inkomen (eigen gebruik) Ook als u uw woning niet verhuurt, beschouwt de belastingdienst deze als een bron van fictief inkomen. Deze belasting wordt berekend op basis van de kadastrale waarde en moet eenmaal per jaar worden aangegeven, vóór 31 december van het daaropvolgende jaar.
• Huurinkomsten (inkomsten uit verhuur) Als u uw woning verhuurt, moet u de jaarlijkse inkomsten aangeven via Modelo 210.

Inwoners van de EU of EER mogen bepaalde kosten aftrekken, zoals de IBI (lokale onroerendgoedbelasting), onderhouds-, verzekerings- of nutskosten. Niet-ingezetenen van buiten de EU kunnen momenteel geen kosten aftrekken (hoewel deze regel in de toekomst zou kunnen veranderen).

• Vermogenswinst (verkoop van vastgoed) Wanneer een niet-ingezetene een woning in Spanje verkoopt, wordt de behaalde winst belast via Modelo 210. De koper moet formulier 211 indienen en 3% van de verkoopprijs inhouden. De verkoper kan dit ingehouden bedrag vervolgens verrekenen of terugvorderen bij het indienen van formulier 210. Termijn: binnen 4 maanden na de verkoopdatum.

3. Wat wordt voor belastingdoel-einden als “onroerend goed” beschouwd?

De term “onroerend goed” beperkt zich niet tot huizen of appartementen. Ook garages, opslagruimtes, bedrijfspanden, percelen grond of werkplaatsen vallen hieronder. Elk in Spanje gelegen onroerend goed met een eigen kadastraal referentienummer moet afzonderlijk worden aangegeven.

Voor elk kadastraal referentienummer is een aparte aangifte via Modelo 210 vereist, zelfs als de panden aan dezelfde eigenaar toebehoren of zich in hetzelfde gebouw bevinden.

3.1 Indientermijnen

Hoewel de belastingregels van jaar tot jaar enigszins kunnen wijzigen, blijven de algemene termijnen voor Modelo 210 doorgaans gelijk.

Belangrijk: dit verandert vanaf belastingjaar 2026 (aan te geven in 2027): de aangifteperiode voor huuropbrengsten verschuift van 1–20 januari naar 1–20 april, en de periode voor fictief huurinkomen begint op 1 april in plaats van 1 januari, overeenkomstig Besluit HAC/623/2026.

4. Wat gebeurt er als u te laat aangifte doet?

Als u uw Spaanse belastingaangifte niet tijdig indient, kan dit leiden tot toeslagen, rente en boetes.

Toeslagen voor vrijwillige late aangifte (Toeslagen voor aangiften die zonder formeel verzoek van de fiscus worden ingediend)

Als u te laat, maar wel uit eigen beweging aangifte doet (d.w.z. voordat de belastingdienst u een bericht stuurt), worden er geen boetes opgelegd, maar wel een toeslag:

• 1% bij indiening binnen de eerste maand na de deadline, plus 1% extra voor elke volgende volle maand.
• Na 12 maanden bedraagt de toeslag 15% en is er vertragingsrente verschuldigd vanaf de dag na de deadline.

4.1 Vertragingsrente

Deze is van toepassing wanneer:

• U vrijwillig aangifte doet meer dan 12 maanden na de deadline (15% toeslag + rente), of
• De belastingdienst al een formeel verzoek tot indiening heeft verstuurd (in dit geval gelden er boetes in plaats van toeslagen).

4.2 Boetes

• Ernstige vertragingen of het niet naleven van de regels kunnen leiden tot aanzienlijke boetes.
• Als de belastingdienst een formeel verzoek verstuurt, kunnen de boetes variëren van 50% tot 100% van het verschuldigde bedrag.
• In ernstige gevallen of bij herhaalde overtredingen kan dit zelfs leiden tot strafrechtelijke gevolgen, al komt dit zelden voor.

4.3 Overige gevolgen

• Verlies van of vertraging bij lopende teruggaafverzoeken.
• Afwijzing van opgegeven aftrekposten of kosten.
• Strengere controle bij toekomstige belastingaangiften.

5. Kan ik Modelo 210 zelf indienen?

Ja, via de website van de belastingdienst. Het proces kan echter lastig te doorgronden en enigszins ingewikkeld zijn.

Daarom vertrouwen duizenden niet-ingezeten huiseigenaren op een gestor (dat is een persoon die burgers en bedrijven helpt met al het papierwerk en de bureaucratie) voor een eenvoudige en veilige afhandeling.